Import usług w pliku JPK_V7
Import usług ma miejsce wtedy, gdy mamy do czynienia ze świadczeniem usług, z których tytułu wykonania podatnikiem jest usługobiorca. Dla uznania świadczenia usług za import usług muszą być spełnione określone warunki:
- miejscem świadczenia usługi jest terytorium kraju;
- usługodawca i usługobiorca są określeni w art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, z zastrzeżeniem zawartym w art. 17 ust. 1a ustawy, który stanowi, że import usług wystąpi również wtedy, gdy świadczący usługę nie posiada na terytorium kraju siedziby działalności gospodarczej, ale posiada stałe miejsce prowadzenia działalności (lub inne miejsce), które jednak nie uczestniczy w tej transakcji;
- usługodawca nie rozlicza podatku należnego.
Jak utworzyć transakcje importu usług
W programie księgowym online mKsiegowa.pl transakcje importu wg procedury uproszczonej mają miejsce wtedy, gdy:
- zakup następuje od kontrahenta z grupy podatkowej Export/Import lub Unia Europejska
- kategoria VAT jest Inne usługi
Transakcje zakupu zapisywane do rejestru VAT wg procedury uproszczonej można tworzyć jako:
- faktury kosztowe (w przypadku zakupu towarów również możemy korzystać w programie z tych dokumentów)
- faktury zakupu
- korekty zakupu
- dokumenty księgowe proste z zapisem do rejestru VAT
W jaki sposób dokumenty importu usług są zapisywane w pliku JPK_V7?
Zbiorcza wartość netto z tytułu transakcji zakupu jako import usług, zapisywana jest po stronie po stronie zakupu w polach P_42 i P_43 lub P_40, P_41 dla środków trwałych). Po stronie sprzedaży transakcje te są sumowane w polach P_27 i P_28 lub P_29 i P_30 (dla dostawcy z UE).
Poszczególne dokumenty nabycia towarów zapisywane są w strukturze XML w 2 miejscach:
- w sekcji dotyczącej sprzedaży, ze znacznikami K_27 i K_28 (dla dostawcy z UE będą to odpowiednio pola K_29 i K_30),
- w sekcji dotyczącej sprzedaży, ze znacznikami K_42 i K_43 (lub K_40 i K_41, jeżeli zakup dotyczy środka trwałego)
Pozostałe artykuły na temat JPK_V7
Sposób działania deklaracji JPK_V7 omawiamy szczegółowo w cyklu artykułów.