Sprzedaż związana ze zwrotem podatku podróżnemu
Przy spełnieniu pewnych warunków można przy sprzedaży stosować stawkę 0 % do dostawy towarów, od których dokonano zwrotu podatku kupującemu (podróżnemu).
Zastosowanie stawki 0% jest możliwe, jeżeli sprzedawca:
- spełnił warunki, o których mowa w art. 127 warunki i forma zwrotu podatku podróżnym, obowiązki sprzedawców ust. 4 pkt 1 i 4, oraz
- przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy otrzymał dokument określony w art. 128 podstawa dokonania zwrotu podatku podróżnemu ust. 2, zawierający potwierdzenie wywozu tych towarów poza terytorium Unii Europejskiej;
- posiada dokumenty, określone odrębnymi przepisami, potwierdzające dokonanie zwrotu kwoty tego podatku – w przypadku gdy zwrot podatku został dokonany w formie polecenia przelewu, czeku rozrachunkowego lub karty płatniczej.
Dokumenty takie zapisywane są w pozycji 14 pliku JPK_V7.
Jak utworzyć transakcje sprzedaży z zastosowaniem art. 129?
Aby wprowadzić fakturę sprzedaży towarów z zastosowaniem art. 129 należy wystawić fakturę sprzedaży na kontrahenta krajowego ze stawką VAT 0% oraz w zakładce Rejestr VAT zaznaczyć odpowiednią pozycję.
W jaki sposób sprzedaż na export jest zapisywana w pliku JPK_V7?
Zbiorcza wartość netto z tytułu sprzedaży towarów z zastosowaniem art. 129 zapisywana jest w polach P_13 i P_14 jak na poniższej ilustracji:
Poszczególne dokumenty dostawy towarów zapisywane są w strukturze XML z kwotami określonymi za pomocą znaczników K_13 i K_14 odpowiednio.
Pozostałe artykuły na temat JPK_V7
Sposób działania deklaracji JPK_V7 omawiamy szczegółowo w cyklu artykułów.