Dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju
W pozycji 11 i 12 deklaracji JPK_V7 wskazać należy dostawy towarów oraz eksport usług, a więc świadczenie usług poza terytorium kraju. Świadczenie usług dotyczy zarówno krajów z obszaru Unii Europejskiej, jaki i spoza Unii.
Pozycja 11 zawiera wszystkie wyżej wymienione transakcje sprzedaży, natomiast pozycja 12 tylko te, które dotyczą świadczenia usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy.
Oznacza to usługi spełniające łącznie następujące warunki:
- miejscem ich świadczenia znajduje się na terytorium innego państwa członkowskiego UE,
- nabywcą jest podatnik zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej na terytorium innego państwa członkowskiego niż Polska,
- nabywca usługi jest zobowiązany do zapłaty VAT jako usługobiorca,
- świadczenie usług nie jest zwolnione lub opodatkowane stawką 0%.
Jak utworzyć transakcje sprzedaży na export?
W programie mKsiegowa.pl zapisy w rejestrze VAT z tytułu sprzedaży towarów i świadczenia usług poza terytorium kraju można utworzyć za pomocą dokumentów wystawionych dla kontrahentów z grupą podatkową typu Kontrahent UE lub Export/Import:
- faktura sprzedaży z Kategorią VAT = Inne usługi
- niezerowa korekta faktury sprzedaży
- dokument księgowy prosty z zapisem do rejestru VAT, z Kategorią VAT = Inne usługi
Zapis w rejestrze VAT
Dokumenty i ich korekty wprowadzone jako sprzedaż na export widoczne są w rejestrze sprzedaży VAT:
Jak zapisy są prezentowane w deklaracji
Zbiorcza wartość netto z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju zapisywana jest w polach P_11 i P_12 wg następujących zasad:
- w polu P_11 sumowane są wszystkie transakcje sprzedaży z kategorią VAT = Inne uslugi
- w polu P_12 sumowane są transakcje sprzedaży z kategorią VAT = Inne uslugi, wystawione na kontrahentów spoza EU
Podczas tworzenia pliku za okres program prezentuje na ekranie podsumowanie zakupu w sposób, jaki jest pokazany na poniższej ilustracji:
W jaki sposób sprzedaż na export jest zapisywana w pliku JPK_V7?
Zbiorcza wartość netto z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju zapisywana jest w polach P_11 i P_12 jak na poniższej ilustracji:
Poszczególne dokumenty dostawy towarów oraz świadczenia usług poza terytorium kraju zapisywane są w strukturze XML z kwotami określonymi za pomocą znaczników K_11 i K_12 odpowiednio.
Uwaga: Pole KodKrajuNadaniaTIN tworzone jest następująco:
- program bierze pod uwagę 2 pierwsze znaki pola numeru NIP kontrahenta, jeżeli są literami,
- w przypadku, gdy 2 pierwsze znaki nie są literami, program wpisuje oznaczenie dla Polski - PL,
- w przypadku braku numeru NIP kontrahenta program nie zapisuje pola KodKrajuNadaniaTIN.
Pozostałe artykuły na temat JPK_V7
Sposób działania deklaracji JPK_V7 omawiamy szczegółowo w cyklu artykułów.