Zamknięcie Roku Obrotowego

Zamknięcie Roku Obrotowego

1.  Wprowadzenie

Program księgowy mKsiegowa.pl w pełni wspiera zamnięcie roku podatkowego. Artykuł zawiera informacje niezbędne na ten temat.

 
zamknięcie roku podatkowego w programie księgowości internetowej mKsiegowa.pl

Instrukcja zamknięcia roku podatkowego dostępna jest również w formie prezentacji - kliknij obok.

 

2.  Procedura zamknięcia roku - działania przygotowawcze

Zasady zamykania ksiąg rachunkowych na koniec roku obrotowego zawarte są w art. 12 Ustawy o Rachunkowości. Ustawa określa, że należy:

  • wykonać odpowiednie przeksięgowania i ustalić salda końcowe aktywów i pasywów;
  • porównać salda z wynikami inwentaryzacji i przeprowadzić niezbędne korekty;
  • sporządzić zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych; zgodnie z Art. 13 pkt. 6 UoR, równoważne z wydrukiem jest przeniesienie treści ksiąg rachunkowych na informatyczny nośnik danych, zapewniający trwałość zapisu informacji, przez czas nie krótszy od wymaganego dla przechowywania ksiąg rachunkowych;

Procedura zamknięcia roku może więc zawierać następujące czynności:

  • wykonać wszystkie księgowania do starego roku;
  • ustalić salda końcowe - do tego celu najlepiej skorzystać z Obroty na Kontach w module Księgowość;
  • sporządzić zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych i zapisać plik w formacie pdf tworzony przez program na zewnętrznym nośniku danych (nie jest to jednak konieczne, gdyż program mKsiegowa.pl przechowuje dane przez odpowiedni czas);
  • wykonać czynności w programie
    • Ustawienia -> Rok obrotowy sprawdzić, czy jest utworzony zapis na kolejny rok. Jeżeli nie - należy utworzyć.
    • Ustawienia -> Ustawienia ogólne zmienić rok podatkowy na bieżący (nowy rok podatkowy)
    • Ustawienia -> Numeracja dokumentów sprawdzić numerację dokumentów; np. można rozpocząć numerację w nowym roku w formacie xx/13 (dla roku 2013)
 

3.  Zamknięcie roku w programie

Działanie zamknięcia roku w programie jest uzależnione od ustawienia opcji Ręczne Księgowania Zysku/Straty przy Zamknięciu Roku w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej.

Jeżeli:

  • opcja jest zaznaczona, wówczas sekwencja księgowania zamknięcia roku jest wykonywana ręcznie
  • opcja nie jest zaznaczona, wówczas sekwencja księgowania zamknięcia roku jest wykonywana automatycznie przez program

Aby całkowicie zamknąć rok poprzedni do dalszych zapisów trzeba w Ustawienia -> Rok obrotowy wykonać kroki:

  1. Wybrać rok poprzedni i kliknąć modyfikację (ikonka ksiegowość online - zamykanie dziennika)
  2. W polu wyboru Zamknięty ustawić Tak
  3. Kliknąć Aktualizuj

Po zamknięciu roku program dalej pozwala przełączać się między latami podatkowymi poprzez zmianę roku w Ustawieniach Ogólnych - opcja Rok Podatkowy. W starym roku podatkowym nie można jednak już zapisywać żadnych dokumentów.

 

4.  Sposób działania ręcznego zamknięcia roku

Po uzgodnieniu sald mijającego roku sekwencja księgowań powinna być następująca:

  • przeksięgować salda kont wynikowych (Przychody, Koszty) na konto Zysk/strata roczna ustawione w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej; zwykle jest to konto 860; można wcześniej przygotować wzór szybkiego księgowania zawierający niezbędne pozycje dokumentu księgowego;
  • zamknąć rok poprzedni do dalszych zapisów, wg opisu powyżej
  • przeksięgować wynik na odpowiednie konto bilansowe po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego

Aby zachować bilansowanie się obrotówki w nowym roku program wyświetla w kolumnie Bilans otwarcia obroty z roku poprzedniego na koncie ustawionym w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej jako Zysk/strata roczna (zwykle konto 860).

 

5.  Sposób działania automatycznego zamknięcia roku

Automatyczne (uproszczone) zamknięcie roku wykonywane jest przy następujących założeniach:

Jeżeli zapisy z poprzedniego roku nie zostały zbilansowane, przy zamykaniu roku program wykonuje przeksięgowanie z datą ostatniego dnia zamykanego roku podatkowego:

  • Konto rozliczenia wyniku finansowego/Ma/kwota wyniku finansowego
  • Konto wyniku finansowego/Wn/kwota wyniku finansowego

W przypadku straty, księgowanie jest odwrotne.

Dodatkowo, aby zachować bilansowanie się obrotówki w nowym roku program blokuje wyświetlanie obrotów na kontach wynikowych w kolumnach Bilans otwarcia (wyświetla wartości zerowe, niezależnie od wartości obrotów w roku ubiegłym). Taki sposób działania pozwala nie przeksięgowywać sald kont wynikowych na konto Wyniku finansowego.

 

6.  Poradnik księgowy