Zamknięcie Roku Obrotowego
1. Wprowadzenie
Program księgowy mKsiegowa.pl w pełni wspiera zamnięcie roku podatkowego. Artykuł zawiera informacje niezbędne na ten temat.
Instrukcja zamknięcia roku podatkowego dostępna jest również w formie prezentacji - kliknij obok.
2. Procedura zamknięcia roku - działania przygotowawcze
Zasady zamykania ksiąg rachunkowych na koniec roku obrotowego zawarte są w art. 12 Ustawy o Rachunkowości. Ustawa określa, że należy:
- wykonać odpowiednie przeksięgowania i ustalić salda końcowe aktywów i pasywów;
- porównać salda z wynikami inwentaryzacji i przeprowadzić niezbędne korekty;
- sporządzić zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych; zgodnie z Art. 13 pkt. 6 UoR, równoważne z wydrukiem jest przeniesienie treści ksiąg rachunkowych na informatyczny nośnik danych, zapewniający trwałość zapisu informacji, przez czas nie krótszy od wymaganego dla przechowywania ksiąg rachunkowych;
Procedura zamknięcia roku może więc zawierać następujące czynności:
- wykonać wszystkie księgowania do starego roku;
- ustalić salda końcowe - do tego celu najlepiej skorzystać z Obroty na Kontach w module Księgowość;
- sporządzić zestawienia obrotów i sald kont syntetycznych i analitycznych i zapisać plik w formacie pdf tworzony przez program na zewnętrznym nośniku danych (nie jest to jednak konieczne, gdyż program mKsiegowa.pl przechowuje dane przez odpowiedni czas);
-
wykonać czynności w programie
- Ustawienia -> Rok obrotowy sprawdzić, czy jest utworzony zapis na kolejny rok. Jeżeli nie - należy utworzyć.
- Ustawienia -> Ustawienia ogólne zmienić rok podatkowy na bieżący (nowy rok podatkowy)
- Ustawienia -> Numeracja dokumentów sprawdzić numerację dokumentów; np. można rozpocząć numerację w nowym roku w formacie xx/13 (dla roku 2013)
3. Zamknięcie roku w programie
Działanie zamknięcia roku w programie jest uzależnione od ustawienia opcji Ręczne Księgowania Zysku/Straty przy Zamknięciu Roku w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej.
Jeżeli:
- opcja jest zaznaczona, wówczas sekwencja księgowania zamknięcia roku jest wykonywana ręcznie
- opcja nie jest zaznaczona, wówczas sekwencja księgowania zamknięcia roku jest wykonywana automatycznie przez program
Aby całkowicie zamknąć rok poprzedni do dalszych zapisów trzeba w Ustawienia -> Rok obrotowy wykonać kroki:
-
Wybrać rok poprzedni i kliknąć modyfikację (ikonka
) - W polu wyboru Zamknięty ustawić Tak
- Kliknąć Aktualizuj
Po zamknięciu roku program dalej pozwala przełączać się między latami podatkowymi poprzez zmianę roku w Ustawieniach Ogólnych - opcja Rok Podatkowy. W starym roku podatkowym nie można jednak już zapisywać żadnych dokumentów.
4. Sposób działania ręcznego zamknięcia roku
Po uzgodnieniu sald mijającego roku sekwencja księgowań powinna być następująca:
- przeksięgować salda kont wynikowych (Przychody, Koszty) na konto Zysk/strata roczna ustawione w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej; zwykle jest to konto 860; można wcześniej przygotować wzór szybkiego księgowania zawierający niezbędne pozycje dokumentu księgowego;
- zamknąć rok poprzedni do dalszych zapisów, wg opisu powyżej
- przeksięgować wynik na odpowiednie konto bilansowe po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego
Aby zachować bilansowanie się obrotówki w nowym roku program wyświetla w kolumnie Bilans otwarcia obroty z roku poprzedniego na koncie ustawionym w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej jako Zysk/strata roczna (zwykle konto 860).
5. Sposób działania automatycznego zamknięcia roku
Automatyczne (uproszczone) zamknięcie roku wykonywane jest przy następujących założeniach:
- ustalenie wyniku finansowego odbywa się za pomocą Zestawienie Wyników,
-
program wykonuje przeksięgowanie wyniku w ramach kont ustawionych w Ustawieniach Systemowych i Księgi Głównej:
- Konto rozliczenia wyniku finansowego
- Konto wyniku finansowego
Jeżeli zapisy z poprzedniego roku nie zostały zbilansowane, przy zamykaniu roku program wykonuje przeksięgowanie z datą ostatniego dnia zamykanego roku podatkowego:
- Konto rozliczenia wyniku finansowego/Ma/kwota wyniku finansowego
- Konto wyniku finansowego/Wn/kwota wyniku finansowego
W przypadku straty, księgowanie jest odwrotne.
Dodatkowo, aby zachować bilansowanie się obrotówki w nowym roku program blokuje wyświetlanie obrotów na kontach wynikowych w kolumnach Bilans otwarcia (wyświetla wartości zerowe, niezależnie od wartości obrotów w roku ubiegłym). Taki sposób działania pozwala nie przeksięgowywać sald kont wynikowych na konto Wyniku finansowego.