Pan Marek należy do osób, które lubią wnikać w szczegóły zagadnień, którymi się zajmują. Omówimy więc na przykładzie jak działa podatek VAT.
Zakup
Zakup, jako zdarzenie gospodarcze, udokumentowany jest za pomocą faktury lub rachunku – to wiemy. Faktura posiada między innymi następujące informacje (art. 106, ust.1):
- datę wystawienia,
- datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi, o ile taka data jest określona i różni się od daty wystawienia,
- nazwę towaru lub usługi,
- cenę jednostkową,
- stawkę podatku VAT,
- sumę wartości sprzedaży netto, z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną od podatku,
- kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,
- ponadto znamy datę otrzymania faktury.
Informacje te wpisujemy do programu podczas wprowadzania faktury zakupu, a program:
- księguje fakturę do dziennika z datą otrzymania,
- zapisuje fakturę do rejestru VAT z datą sprzedaży, którą należy określić w polu „Data rozliczenia VAT”.
Wszystkie faktury zakupu wprowadzone w danym okresie rozliczeniowym oraz zsumowany podatek naliczony możemy zobaczyć w rejestrze VAT w programie.
Sprzedaż
Wystawiając faktury sprzedaży w programie określimy między innymi:
- nazwę towaru lub usługi oraz związaną z nimi stawkę VAT (określoną w kartotece),
- cenę jednostkową oraz ilość,
- datę sprzedaży, określona w polu „Data rozliczenia VAT”.
Na tej podstawie program przy wystawieniu faktury:
- zaksięguje ją w dzienniku z datą wystawienia,
- zapisze do rejestru VAT z datą sprzedaży .
Wszystkie faktury sprzedaży wystawione w danym okresie rozliczeniowym oraz zsumowany podatek należny możemy zobaczyć w rejestrze VAT w programie.
Bieżący podgląd rejestru VAT
Aby zapewnić właściwą kontrolę nad finansami i nie dopuścić, by w momencie konieczności zapłaty podatku VAT za kwartał zabrakło pieniędzy na koncie trzeba kontrolować podatek do zapłaty. W programie jest szybki podgląd podatku w module Księgowość -> Rejestr VAT.
Deklaracja VAT
Po zakończeniu kwartału należy jeszcze raz sprawdzić kompletność wszystkich faktur w programie. W tym celu można posłużyć się wydrukiem o nazwie Rejestr VAT, na którym wyszczególnione są wszystkie dokumenty za dany okres.
Jak wszystko się już zgadza, warto zamknąć rejestr VAT z datą końca kwartału, aby nie dopuścić do pomyłkowego dopisania dokumentu do tego kwartału.
Można teraz przejść do deklaracji VAT 7k w programie. W poszczególnych rubrykach deklaracji program umieści między innymi kwoty:
- Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju dla każdej stawki VAT - podstawa opodatkowania (czyli wartość netto wszystkich wystawionych faktur sprzedaży z tą stawką)
- Dostawa towarów oraz świadczenie usług, na terytorium kraju dla każdej stawki VAT - podatek należny
- Razem - Podstawa opodatkowania – suma wszystkich faktur w kwotach netto
- Razem - Podatek należny
- Wartość netto – Nabycie (zakup) towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych
- Podatek naliczony - Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do środków trwałych
- Wartość netto - nabycie towarów i usług pozostałych
- Podatek naliczony - nabycie towarów i usług pozostałych
- Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia (czyli suma podatku ze wszystkich faktur)
- Kwota podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego (czyli różnica między podatkiem należnym i naliczonym)
Teraz wystarczy wysłać deklarację do Urzędu Skarbowego, a wykazaną kwotę podatku przelać na odpowiednie konto Urzędu.
Korekty
Zdarza się, że po złożeniu deklaracji znajdziemy jakiś błąd w danych lub jakieś dodatkowe dokumenty, które powinny być wykazane za ten okres.
W tym przypadku musimy:
- wprowadzić brakujące dokumenty lub zmienić istniejące,
- wejść do zmiany deklaracji VAT7k za ten okres – program utworzy korektę deklaracji,
- wysłać korektę wraz z uzasadnieniem przyczyny dokonanej korekty do Urzędu Skarbowego i dopłacić brakująca kwotę (lub jeżeli kwota podatku do zapłaty była mniejsza, rozliczyć ją w następnym okresie).
Złożenie korekty deklaracji VAT7k nie wymaga dodatkowo korzystania z instytucji tzw. „czynnego żalu”. Samo złożenie korekty wraz z uzasadnieniem oraz niezwłoczne uiszczenie należności podatkowej traktowane jest jako skuteczne poinformowanie organu podatkowego o powstałych okolicznościach, wyłączające odpowiedzialność karną. Tym niemniej w każdym takim przypadku lepiej jest skonsultować się z doradcą podatkowym.
Jeżeli raz właściwie ustawisz program księgowości online mKsiegowa.pl w zakresie podatku VAT, to później wszystkie obliczenia wykona za Ciebie automatycznie – od wystawienia faktur sprzedaży, wprowadzenia faktur zakupu, ewentualnych korekt, aż do złożenia deklaracji VAT.
|