Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów
Pojęcie Wewnątrzwspólnotowe Nabycie Towarów (WNT) odnosi się najczęściej do zakupu towarów i sprowadzenia do kraju z innego państwa Unii Europejskiej. Nabycie towarów obejmuje wykonanie czynności określonych w art. 9 ust.1 ustawy o VAT. Podatnik zazwyczaj ma prawo do naliczenia i równoczesnego odliczenia podatku VAT. Stąd, dla ułatwienia rozliczeń, transakcje WNT wykazuje się zarówno w rejestrze VAT zakupu, jak i sprzedaży (razem z innymi transakcjami, dla których nalicza się VAT).
Jak utworzyć transakcje sprzedaży WNT
W programie księgowym online mKsiegowa.pl transakcje WNT mają miejsce wtedy, gdy:
- zakup następuje od kontrahenta z grupy podatkowej Unia Europejska
- kategoria VAT jest Inne
Transakcje zapisywane do rejestru VAT jako WNT obejmują:
- faktury kosztowe (w przypadku zakupu towarów również możemy korzystać w programie z tych dokumentów)
- faktury zakupu
- korekty zakupu
- dokumenty księgowe proste z zapisem do rejestru VAT
W jaki sposób WNT jest zapisywane w pliku JPK_V7?
Zbiorcza wartość netto z tytułu transakcji WNT zapisywana jest po stronie sprzedaży, w polach P_22 i P_23, natomiast po stronie zakupu w polach P_42 i P_43:
Poszczególne dokumenty nabycia towarów zapisywane są w strukturze XML w 2 miejscach:
- w sekcji dotyczącej sprzedaży, ze znacznikami K_22 i K_23,
- w sekcji dotyczącej sprzedaży, ze znacznikami K_42 i K_43 (lub K_40 i K_41, jeżeli zakup dotyczy środka trwałego)
Pozostałe artykuły na temat JPK_V7
Sposób działania deklaracji JPK_V7 omawiamy szczegółowo w cyklu artykułów.